Как отразить уменьшение объемов принятых работ в декларациях по налогу на прибыль и НДС?
Добрый день, очень прошу помочь мне с моим вопросом. В июле 2013 года были выполнены строительно-монтажные работы на сумму 3 828 185.70 руб. (в т.ч. НДС 583 960,53 руб.). В ноябре 2014 года были уменьшены объемы уже принятых работ, в связи с чем, были выписаны корректировочные документы на сумму 3 476 453,53 (в т.ч. НДС 530 306.47 руб.). В связи с уменьшением объемов пришлось восстановить излишне списанные материалы в размере 107 345, 20 руб. В декларации по НДС за 4 кв.2014 г. Был восстановлен НДС в размере 53 654,06 руб. Вопрос: В какой строке налога на прибыль отразить восстановленные материалы и нужно ли восстанавливать НДС по ним (При инвентаризации данные материалы были обнаружены на складах). И в какой строке декларации по налогу на прибыль отразить сумму 298 078,11 руб. (уменьшение реализации без НДС)
Comments
-
Добрый день!Цитата: Вопрос: В какой строке налога на прибыль отразить восстановленные материалы и нужно ли восстанавливать НДС по ним (При инвентаризации данные материалы были обнаружены на складах).Уточните, пожалуйста, Вы точно "обнаружили при инвентаризации" или, всё-таки речь идет об исправлении ошибки 2014 года?
Если "обнаружили при инвентаризации, то получается, что к тем материалам, которые были списаны в 2014 году эти "найденные" отношения не имеют.
Поэтому ничего восстанавливать по ним не нужно.
Но на прибыль нужно отнести по рыночной цене, т.е. по цене с НДС.
В декларации эта внереализационная прибыль показывается по строке 104 приложения 1 к листу 02.
Если Вы пойдете по другому пути и признаете ошибку в отнесении материалов на расходы, то в декларации отражается только результат (снятая реализация минус восстановленные материалы) по строкам 400 - 403 приложения 2 к листу 02.
Успехов!
