Не указан убыток в декларации по УСН (15%): каковы последствия?
Друзья! Подскажите. Вот такая у меня интересная ситуация:
Я ИП на УСН 15% Москва. По УСН работал до 2015г., потом в ноябре 2015г. решил взять патент (ПСН) в своей же розн.торговле.
Получилось по расчётам в декларации за 2015г., где в строке 230 (предыдущем налог.периоде) был указан убыток 308721р. и в строках 250,251,252,253 (текущем налог.периоде) указал 105064р.
В итоге общая сумма убытков при работе по УСН получается 413785р.
В дальнейшем в 2017 г. меня оштрафовала на 1000р. налоговая за не сдачу декларации за 2016г. Я просто не знал, что если не работать по УСН от сдачи декларации никто не освобождает. Инспектор поправила меня и сказала, чтобы сдал по УСН просто нулевую, если я работаю на ПСН. Я тогда растерялся и сдал нулёвку.
За 2016г. - сдаю чистую нулёвку во всех строках 0
В 2017г. - такую же нулёвку во всех строках 0
Налоговая молчит, ничего не говорит!
Сейчас собираюсь сдавать за 2018г. и вспоминаю об указанных убытке в 2015г.
Вот и возникли вопросы:
1) Камералка если захочет проверить расчёты, может же мне сказать, что неверно сдавали за 16 и 17 года декларации? В 15 был указан убыток, а в последующих годах одни нули. Почему?
2) Надо ли переносить было убыток в нулевых декларациях за 16 и 17 года вообще?
3) Если тот убыток в 16 и 17 году не указан, что делать? Вдруг снова начну по УСН работать! Расчёты сбиты получаются.
Спасибо!
Я ИП на УСН 15% Москва. По УСН работал до 2015г., потом в ноябре 2015г. решил взять патент (ПСН) в своей же розн.торговле.
Получилось по расчётам в декларации за 2015г., где в строке 230 (предыдущем налог.периоде) был указан убыток 308721р. и в строках 250,251,252,253 (текущем налог.периоде) указал 105064р.
В итоге общая сумма убытков при работе по УСН получается 413785р.
В дальнейшем в 2017 г. меня оштрафовала на 1000р. налоговая за не сдачу декларации за 2016г. Я просто не знал, что если не работать по УСН от сдачи декларации никто не освобождает. Инспектор поправила меня и сказала, чтобы сдал по УСН просто нулевую, если я работаю на ПСН. Я тогда растерялся и сдал нулёвку.
За 2016г. - сдаю чистую нулёвку во всех строках 0
В 2017г. - такую же нулёвку во всех строках 0
Налоговая молчит, ничего не говорит!
Сейчас собираюсь сдавать за 2018г. и вспоминаю об указанных убытке в 2015г.
Вот и возникли вопросы:
1) Камералка если захочет проверить расчёты, может же мне сказать, что неверно сдавали за 16 и 17 года декларации? В 15 был указан убыток, а в последующих годах одни нули. Почему?
2) Надо ли переносить было убыток в нулевых декларациях за 16 и 17 года вообще?
3) Если тот убыток в 16 и 17 году не указан, что делать? Вдруг снова начну по УСН работать! Расчёты сбиты получаются.
Спасибо!
Comments
-
Добрый день!Цитата: 1) Камералка если захочет проверить расчёты, может же мне сказать, что неверно сдавали за 16 и 17 года декларации? В 15 был указан убыток, а в последующих годах одни нули. Почему?Может. Но не скажет...Цитата: 2) Надо ли переносить было убыток в нулевых декларациях за 16 и 17 года вообще?Да, надо было переносить эти убытки.
Т.е., когда возникло желание использовать этот убыток, его берут из декларации за прошлый год. Нет там убытка - до свидания. Никто глубже копать не будет.
Именно поэтому налоговики Вам ничего не говорили и не скажут по поводу того, что надо было переносить убытки из декларации в декларацию.Цитата: 3) Если тот убыток в 16 и 17 году не указан, что делать? Вдруг снова начну по УСН работать! Расчёты сбиты получаются.Вам надо подать уточненные декларации за 2016 и 2017 годы. И, если еще не сдали декларацию за 2018 год - там тоже укажите убыток тех лет.
До 10 лет можно "хранить" этот убыток. А за это время они сто раз потеряют старые архивные декларации.
Никаких штрафов за подобные корректировочные декларации у Вас не будет.
Успехов! -
Добрый день.Цитата: Вам надо подать уточненные декларации за 2016 и 2017 годы. И, если еще не сдали декларацию за 2018 год - там тоже укажите убыток тех лет.Так в декларации по УСН нет раздела для указания убытков прошлых лет (такого как в декларации по налогу на прибыль). Убытки прошлых лет указываются в разделе 3 КУДиР.
-
Здравствуйте!Цитата: 1) Камералка если захочет проверить расчёты, может же мне сказать, что неверно сдавали за 16 и 17 года декларации?В декларациях за 2016 и 2017 годы нет ошибок.
При условии, конечно, что деятельности в рамках УСН не было. 😉Цитата: В 15 был указан убыток, а в последующих годах одни нули. Почему?Не зададут налоговики этот вопрос, потому что декларации за 2016 и 2017 годы заполнены в соответствии с Порядком заполнения декларации по УСН, можно сослаться на Приказ ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме".Цитата: 2) Надо ли переносить было убыток в нулевых декларациях за 16 и 17 года вообще?Не надо.Цитата: 3) Если тот убыток в 16 и 17 году не указан, что делать?Ничего не делать.
Давайте почитаем упомянутый выше Приказ:Цитата:8.4. По коду строки 230 указывается сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах),уменьшающая налоговую базу за налоговый период.В 2016 и 2017 годах налоговая база и так нулевая, уменьшать нечего, налоговая база не может быть отрицательной.
И даже если бы налоговая база была бы не нулевой, то и тут можно ничего не указывать по строке 230, так как учет убытков прошлых лет - это право, а не обязанность налогоплательщика.
В статье 346.18 НК написано:Цитата:Налогоплательщик вправе перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.Налогоплательщик может пропустить несколько лет, а потом начать учитывать убыток. -
Добрый день!Цитата: ак в декларации по УСН нет раздела для указания убытков прошлых лет (такого как в декларации по налогу на прибыль). Убытки прошлых лет указываются в разделе 3 КУДиР.Да, Вы правы, я перепутал с декларацией по налогу на прибыль.
Успехов! -
Цитата: В декларациях за 2016 и 2017 годы нет ошибок.При условии, конечно, что деятельности в рамках УСН не было. 😉Нет ошибок. Они нулевые, т.к. я с 2016 на ПСН в своей же деятельности.Цитата: Так в декларации по УСН нет раздела для указания убытков прошлых лет (такого как в декларации по налогу на прибыль). Убытки прошлых лет указываются в разделе 3 КУДиР.Есть, если говорить о моём УСН, как написал выше Доходы минус Расходы * 15% декларации, ! Штрих 0301 2079, Раздел 2.22 , строка 230 "Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.
===================================================================================================
Всем спасибо, друзья!
Как я Вас понял в итоге, то на данный момент продолжать сдавать нулевые декларации и ставить везде "0", убыток прошлых лет не указывать(не с чего). А если продолжу работать по своему УСН ДиР*15% и будет что заполнять, тогда укажу в строке 230 убыток прошлых лет 413785р. для уменьшения налога. В подтверждении убытка предоставлю за предыдущие и 2015г. КуДиР + первичка.
И как я понял убыток могу указать (при работе по УСН) до 2025г. включительно (если отсчитывать, что последняя заполненная декларация была за 2015г.). Если до этого года не начну (буду работать по ПСН), тогда убыток 413785р. сгорает - это конечно печально! -
Цитата: Есть, если говорить о моём УСН, как написал выше Доходы минус Расходы * 15% декларации, ! Штрих 0301 2079, Раздел 2.22 , строка 230 "Сумма убытка, полученного в предыдущем (предыдущих) налоговом (налоговых) периоде (периодах), уменьшающая налоговую базу за налоговый период.Это совсем другой "убыток" - тот. который Вы используете для уменьшения дохода.
У Вас уменьшить нечего, значит убыток = 0.
А убыток, который накапливается для будущих периодов (не более 10 лет) учитывается только в КУДиР.
Успехов!
