Списание основных средств после пожара

Comments

• Цитата: Здравствуйте!ИП на УСН. Вопрос: как по налоговому учету списать основные средства погибшие при пожаре?Основные средства находились в арендуемом помещении.С благодарностью,Надежда!

  Добрый день!
  
  Речь идет об основных средствах, находящихся в собственности Вашей компании, стоимость которых на момент утраты уже полностью учтена в составе налоговых расходов при применении УСН согласно пп. 1 п. 1, п. 3 ст. 346.16 и пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ?
  Если я правильно все понял, то:
  - дополнительных налоговых расходов уничтожение данных ОС не влечет, так как Вы уже отнесли стоимость рассматриваемых ОС в состав налоговых расходов;
  - пересчитывать ранее признанные налоговые расходы в виде стоимости ОС, утраченных при пожаре, не нужно (последний абзац п. 3 ст. 346.16 НК РФ).
• Здравствуйте!До 01.01.2014 мы вели учет по общей системе налогообложения,а с 01.01.2014 мы перешли на УСН в связи с этим у нас были основные средства по которым начислялась амортизация,т.е пример: на 01 01 2014 принтер остаточная стоимость 3584,15 р,в  конце первого квартала списаны расходы в сумме 448,02р,на 01.04.2014 остаточная стоимость 3136,13 а 22 мая 2014 г при пожаре имущество полностью уничтожено.Поэтому у меня вопрос: остаточная стоимость списывается в налоговые расходы и как?Спасибо!
• Цитата: Здравствуйте!До 01.01.2014 мы вели учет по общей системе налогообложения,а с 01.01.2014 мы перешли на УСН в связи с этим у нас были основные средства по которым начислялась амортизация,т.е пример: на 01 01 2014 принтер остаточная стоимость 3584,15 р,в  конце первого квартала списаны расходы в сумме 448,02р,на 01.04.2014 остаточная стоимость 3136,13 а 22 мая 2014 г при пожаре имущество полностью уничтожено.Поэтому у меня вопрос: остаточная стоимость списывается в налоговые расходы и как?Спасибо!

  1. В налоговом учете при УСН амортизация не начисляется, только в бухгалтерском.
  2. В налоговом учете остаточную стоимость принтера на 01.01.14 нужно поделить на 4 и последними числами кварталов включить в расходы.
  3. Поскольку имущество сгорело, не выполняется одно из условий включения стоимости ОС в расходы при УСН - использование в предпринимательской деятельности, поэтому включить в налоговые расходы всю сумму не получится.
• Спасибо,Наталья!В продолжение нашего вопроса: принтер при вводе в эксплуатацию срок полезного использования указан 5 лет,до пожара использовался 2 года,в расходы списываюстя :- в первый год 50 % остаточной стоимости поделенные на 4 квартала или остаточная стоимость  поделенная на 4 квартала?С уважением Надежда!
• Цитата: Спасибо,Наталья!В продолжение нашего вопроса: принтер при вводе в эксплуатацию срок полезного использования указан 5 лет,до пожара использовался 2 года,в расходы списываюстя :- в первый год 50 % остаточной стоимости поделенные на 4 квартала или остаточная стоимость  поделенная на 4 квартала?С уважением Надежда!

  Для ОС со сроком полезного использования 5 лет отнесение на расходы при УСН производится именно так.
  
  Возникает другой вопрос: почему такой дешевый принтер отнесен в состав  ОС? В бухучете ладно, сами определяете планку стоимости ОС, а в НУ тоже начисляли амортизацию?
• Да! Ведь к амортизируемому имуществу относится имущество со сроком полезного использования более 12 мес-в? Или не так?
• Цитата: Да! Ведь к амортизируемому имуществу относится имущество со сроком полезного использования более 12 мес-в? Или не так?

  
  
  Не любое имущество с СПИ более 12 месяцев является ОС, читаем статью 257 НК.
  Более подробно вопрос можно обсудить в новой теме.
• Спасибо,Наталья!Я Вас правильно поняла?Что имущество стоимостью более 20 тыс.руб относится к основным средствам?Тогда получается что я неправильно отразила  в бух. и налоговом отчете.Как можно это исправить?Подскажите пожалуйста.Буду Вам очень признательна,с уважением Надежда.
• Цитата: Спасибо,Наталья!Я Вас правильно поняла?Что имущество стоимостью более 20 тыс.руб относится к основным средствам?Тогда получается что я неправильно отразила  в бух. и налоговом отчете.Как можно это исправить?Подскажите пожалуйста.Буду Вам очень признательна,с уважением Надежда.

  Выше я уже написала, что это нужно обсуждать в новой теме, точнее, в двух темах, потому что вопросов два: исправления в НУ и в БУ.
  
  Подводя итоги по заданному в этой теме вопросу, можно сделать вывод, что в 2014 году принтер на расходы не относится совсем.
  
  P.S. Для объектов, принимаемых к учету с 2011 года, планка ОС установлена на уровне 40000 руб.